Cập nhật theo Luật mới nhất • thuevietnam.org
Dữ liệu được trích dẫn từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 áp dụng từ 01/07/2026 và Nghị định 128/2025/NĐ-CP về mức lương tối thiểu vùng; mức lương cơ sở áp dụng theo Nghị định 161/2026/NĐ-CP từ 01/07/2026.
Giảm trừ: 0đ
Mức tối đa: 50.600.000đ
Không còn những văn bản luật khô khan, phức tạp. Dưới đây là mọi điều người đi làm cần biết về quyền lợi, cách tính thuế và các khoản được miễn giảm theo quy định mới nhất.
186 tr/năm (Tăng từ 11 triệu/tháng)
74,4 tr/năm (Tăng từ 4,4 triệu/tháng)
Nới rộng bậc, rút gọn từ 7 bậc cũ
Căn cứ pháp lý: Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 & Điều 10, Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15
Hãy hình dung thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) như một khoản đóng góp văn minh từ những người có thu nhập khá để cùng xây dựng hạ tầng, giao thông, y tế và an sinh xã hội. Nguyên tắc nhân văn cốt lõi: Bạn chỉ phải nộp thuế trên phần thu nhập thực tế vượt mức chi tiêu tối thiểu (sau khi đã trừ mức sinh hoạt của bản thân và người thân phụ thuộc).
Chọn đối tượng phù hợp để xem cách tính và quyền lợi dành riêng cho bạn:
Theo Khoản 2, Điều 2, Luật Thuế TNCN 2025, bạn là cá nhân cư trú nếu: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch (hoặc 12 tháng liên tục), HOẶC có nơi ở thường trú / thuê nhà ở lâu dài tại Việt Nam. Gần như toàn bộ công dân Việt Nam đi làm và người nước ngoài sinh sống dài hạn tại VN đều thuộc nhóm này.
Áp dụng cho nhân viên chính thức tại các công ty, cơ quan, doanh nghiệp
Quy trình 3 bước tính tiền thuế siêu dễ hiểu:
Lấy Tổng thu nhập (Gross) trừ đi các khoản được miễn thuế (như tiền ăn trưa theo định mức, trang phục, phần chênh lệch làm thêm giờ). Căn cứ: Khoản 2 Điều 2 TT 111/2013/TT-BTC & TT 92/2015/TT-BTC.
Trừ Bảo hiểm bắt buộc (10,5%) + Giảm trừ bản thân (15,5 triệu) + Người phụ thuộc (6,2 triệu/người). Căn cứ: Điều 10 Luật 109/2025/QH15 & NQ 110/2025/UBTVQH15.
Phần tiền còn lại sau Bước 2 sẽ được đem nhân với Biểu thuế 5 bậc lũy tiến bên dưới để ra số tiền thuế bạn cần đóng.
Căn cứ Điều 9, Luật Thuế TNCN 2025
| Bậc | Thu nhập tính thuế / tháng | Thuế suất | Mức độ tác động |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% | Nhẹ nhàng (Phần lớn người lao động) |
| 2 | Trên 10 - 30 triệu đồng | 10% | Vừa phải |
| 3 | Trên 30 - 60 triệu đồng | 20% | Thu nhập khá |
| 4 | Trên 60 - 100 triệu đồng | 30% | Thu nhập cao |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% | Mức cao nhất |
(Theo luật cũ 2025, anh Nam phải nộp khoảng 237.500 đ/tháng. Như vậy quy định mới giúp anh Nam tiết kiệm hơn 85% tiền thuế!)
Quy định khấu trừ tại nguồn 10% và quyền được hoàn thuế
Khi doanh nghiệp chi trả thù lao từ 2 triệu đồng trở lên cho cá nhân không ký hợp đồng dài hạn, đơn vị sẽ tạm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chuyển khoản cho bạn (theo Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Đừng quá lo lắng nếu bị trừ 10%! Đây chỉ là khoản tạm thu. Vào cuối năm, bạn làm thủ tục quyết toán thuế: Nếu tổng thu nhập cả năm trừ đi mức giảm trừ gia cảnh (186 triệu/năm) mà không phát sinh thuế, cơ quan Thuế sẽ hoàn trả toàn bộ số tiền này lại vào tài khoản ngân hàng của bạn.
3 thắc mắc thực tế nhất mà 90% dân công sở đều quan tâm:
Theo Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025, các khoản hỗ trợ sau đây của công ty được miễn tính vào thuế TNCN:
Tin vui: Phần thu nhập trả cao hơn do làm thêm giờ hoặc làm ban đêm được miễn thuế 100% theo quy định tại Khoản 8, Điều 4 Luật Thuế TNCN 2025 và Điểm i Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC!
Ví dụ minh họa:
• Tiền công giờ làm việc bình thường của bạn là: 100.000 đ/giờ.
• Khi làm OT ngày nghỉ, công ty trả bạn 200% = 200.000 đ/giờ.
➔ 100.000 đ chênh lệch dôi ra được MIỄN THUẾ hoàn toàn, chỉ có 100.000 đ cơ bản ban đầu là tính vào thu nhập.
Nếu bạn ký hợp đồng thử việc riêng (dưới 3 tháng) có mức lương từ 2.000.000 đ/tháng trở lên, công ty bắt buộc phải tạm khấu trừ 10% thuế TNCN căn cứ theo Khoản 2, Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025 và Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Mẹo hữu ích: Bạn có thể làm bản Cam kết 08/CK-TNCN (nếu ước tính tổng thu nhập cả năm chưa đến mức phải nộp thuế) gửi cho phòng Nhân sự để được nhận trọn vẹn 100% lương mà không bị trừ 10%!
Đừng để những con số và biểu thuế làm bạn bối rối. Hãy sử dụng công cụ tính tự động ở trên, hệ thống sẽ bóc tách chi tiết từng đồng thuế và các khoản bảo hiểm của bạn.
Net = Gross - BH (10,5%) - Thuế TNCN (Mới). Trong đó, thuế TNCN được tính bằng cách lấy
(Gross - 10,5% BH - 15,5tr)
rồi áp vào biểu thuế 5 bậc hiện hành.